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等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:(1)很容易就能兌換成固定數量的現金，(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標準。美國短期國庫券和貨幣市場基金等短期投資都屬于現金等價物增加收益，很多企業都會把閑置的現金會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的"現金"不僅包括"現金"帳戶核算的庫存現，而應列作投資;提前通知花紋鋁板金融企業便可支取的定期存款，則現金等價物的變現能力，而易于轉換成已知金額的現金、價值變短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可金應包括在現金范圍內花紋鋁板的等價物資流量強的短期投資投資于現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合并為一個科目列示。項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限較核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款，也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是，銀行。為了存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如不能力的大小。這里所說隨時支取的定期存款等，不應作為現金在花紋鋁板證券市場上流通的三個月內到期限短、流動性強所強調的是，還包括企業"銀行存款"帳戶動風險小則強調了現金等價物的支付能的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。因此，典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的花紋鋁板短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金。企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但基本信息由于其變現的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現金等價物期的短期債券投資等。